القوائم المالية..وكيفية قرائتها ..!

الموضوع في 'السوق الأمريكي للأوراق الماليه' بواسطة Friday, بتاريخ ‏12 مايو 2004.

  1. Friday

    Friday عضو جديد

    التسجيل:
    ‏20 أغسطس 2003
    المشاركات:
    348
    عدد الإعجابات:
    0
    بسم الله الرحمن الرحيم

    مقدمة

    كل واحد منّا يتمنى أن يضع أمواله في شركة يكون قد درسها شخصيا دراسة متأنية ومستفيضة ، مبتعدا بذلك عن توصيات الآخرين والتي عادة ما تجعلنا كمستثمرين أو مضاربين نضع أيدينا على قلوبنا خوفا من ضياع الاستثمار في أي لحظة وذلك يعود بسبب معرفتنا التامة بأن توصية الآخرين قد تم بنائها على تطلعاتهم الشخصية وقرائتهم الخاصة ، لذا فمن الطبيعي أن يدب الخوف في قلوبنا مع أي هزة بسيطة يتعرض لها الاستثمار المبني على قراءة الآخرين وتوصياتهم.

    إذا لماذا لا يقوم كل واحد منّا ببناء استثماراته وفق تطلعاته .. وخططه .. وقرائته الدقيقة والفعالة .. لمؤشرات ..المال ..؟

    الجواب قطعا .. سيكون هو عدم إلمام الكثير بحيثيات أسواق المال ..وأسرارها .. وحركتها ..!


    ----

    سأقوم بأذن الله من خلال هذا الموضوع بشرح القوائم المالية للشركات وكيفية قرائتها ..واسأل الله أن يعينني على تقديم ما يفيد الأخوة ..هنا..


    ---

    الدرس الأول :

    علم المحاسبة.

    تعريف المحاسبة باختصار : هي عملية تدقيق وتسجيل وتلخيص العمليات المالية وتبويبها حسب النشاط .


    وعلى الرغم من إن كلمة محاسبة كمطلح تورد في إذهاننا للوهلة الأولى المعادلات الرياضية والأرقام ..إلا أن علم المحاسبة كمفهوم ..هو علم إنساني ..بحت..!

    كيف ؟

    يقوم علم المحاسبة على عدد من الفرضيات والأسس ..والمعروف أن العلوم التطبيقية تبنى على حقائق علمية ونتائج لا تقبل التأويل ..بينما العلوم الانسانية تبنى على تصور الانسان وتنظيره للواقع العملي ..حسب الحاجة..!

    لكن ..هناك زاوية ورؤية تطبيقية جميلة في علم المحاسبة ..ألا وهي ..:

    أن المحاسبة هي عبارة عن معادلة .سهلة

    مدخلات ( وهي العمليات المالية ) ...ومن ثم معالجة ( وهي تسجيل العمليات وتلخيصها وتبويبها..الخ ) .. وأخيرا مخرجات ( وهي القوائم المالية ..محور موضوعنا )

    ماهي الفرضيات القائمه عليها المحاسبة ؟

    1-فرضية الوحدة الاقتصادية.
    وتعني .. إن للشركة المالية شخصية اعتبارية مستقلة تماما عن شخصية ملاكها.
    فعلى سبيل المثال عندما يقوم رئيس الشركة بالاقتراض من البنك باسمه فإن هذه العملية لا علاقة لها أبدا بالشركة ...ولا تمثل أي التزام عليها .والعكس صحيح.

    2-فرضية الاستمرارية.
    وتعني ان الشركة مستمرة في نشاطها إلى مالا نهاية ولا تنوي إنهاء نشاطها في وقت محدد سلفا.

    3-فرضية وحدة القياس النقدي.
    وتعني ان كل العمليات تسجل بقيمتها النقدية الظاهرة والتاريخية ..ولا تسجل بقيمتها المعنوية.
    على سبيل المثال .. ان تقوم احدى الشركات بشراء مصنع فإنها تقوم بالافصاح عنه بتكلفته النقدية .. بينما عندما تريد الشركة الافصاح عن كفاءة موظفيها فإنها لن تستطيع وصف ذلك بشكل نقدي ..وهكذا..!

    4-فرضية تقسيم حياة الشركة إلى فترات زمنية.
    وتعني أن تقوم الشركة بتحديد فترة معينة ..سنة...ربع سنة ..نصف سنة ..تقوم في نهاية الفترة..بالافصاح عن وضعها المالي على شكل قوائم .
    فمن غير المعقول ..أن تستمر الشركة دون الافصاح ..حتى نهاية عمرها.

    إذا كان ماسبق هو الفرضيات..إذا ماهي المباديء ؟

    إن مباديء المحاسبة ..تتلخص في الآتي :

    1-مبدأ التكلفة التاريخية.
    ويعني أن العمليات المالية تسجل بتكلفتها التاريخية وقت حدوثها بغض النظر عن التغير المستقبلي للنقود..

    مثال ..
    شركة قامت بشراء مصنع بقيمة مليون دولار اليوم ..
    إذا تقوم بتسجيل العملية كالآتي :
    مليون من حساب الأصول الثابتة ( مصنع رقم واحد مثلا )
    مليون إلى حساب النقد

    بعد سنة أصبح المصنع يساوي مليون ونصف بسبب مثلا زيادة النشاط ورفع الكفاءة ..فماذا تفعل الشركة ؟

    تبقى كما كانت عليه ..حتى تحافظ على ملاءة الافصاح ..
    فيظل القيد مليون ..من حساب..الخ

    2-مبدأ تحقق الايراد
    وهو من أهم المباديء
    ويعني أن الايراد له وقت يتحقق فيه..وهي نقطة البيع ..
    ولا يرتبط بوقت استلام الأموال من العميل وتدفقها في حسابات الشركة.

    وكلمة ايراد لا تعني بيع بضاعه فقط ..إنما كل ما يندرج تحت كلمة ايراد من معنى ..كأن تقوم الشركة بتقديم خدمة..مثلا..الخ

    مثال..على تحقق الايراد
    قامت شركة س ببيع 3 سيارات لصالح الشركة ص بقيمة الف دولار لكل سيارة ..
    واتفقتا على أن تقوم شركة ص بتسديد ..جزء من المبلغ على الحساب ( الف دولار فقط ) والباقي في السنة القادمة.

    السؤال هنا ..ماهو الايراد المتحقق لصالح الشركة س في هذه الحالة ؟
    الجواب
    ايراد الشركة س هو ثلاثة آلاف دولار بغض النظر عن وقت استلامها فالايراد تحقق بمجرد عقد الصفقة ويسجل في دفاتر الشركة كايراد يخص هذه الفترة.

    والعكس ايضا صحيح بالنسبة للشركة ص
    فالمصروف الذي تكبدته من اجل شراء السيارات يسجل كمصروف خاص بالفترة بغض النظر عن تسديده بشكل نقدي أو على شكل ديون قصيرة الأجل.

    3-مبدأ المقابلة
    ويعني أن لكل ايراد تحققه الشركة يقابله تكلفة أو مصروف تكبدته الشركة من أجل تحقيق الايراد ..
    وإلا كيف للشركة تحقيق ايرادات دون تكاليف ..؟!!

    مثال
    مصنع ينتج الف سيارة سنويا .. يبيع السيارة بقيمة الف دولار
    هل كل هذا المبلغ يعتبر ربح ؟
    لا
    هنــاك مايقابله من مصاريف وتكاليف .. تكبدتها الشركة من أجل تحقيق هذا الايراد ..
    كتكلفة بناء المصنع ..وتكلفة المواد الخام ..وأجور العاملين...الخ

    4-مبدأ الافصاح ..
    وهو محور هذا الموضوع ..

    سأكمله في وقت لاحق بشكل منفصل. بأذن الله

    ----

    ما سبق من شرح لمباديء ربما يعرفها الكثير ..وهذا لا يعني التقليل من فهمكم ..ولكن كان لابد من المقدمة ..السابقة كي تتضح الصورة لاحقا بأذن الله.

    ---

    اعتذر عن ركاكة الاسلوب..

    ---
    تقبلو تحياتي

    ---
     
  2. ابوراشد

    ابوراشد عضو جديد

    التسجيل:
    ‏20 سبتمبر 2003
    المشاركات:
    1,300
    عدد الإعجابات:
    0
    موضوع اكثر من رائع الله يعطيك الصحة والعافية بس لو تطبق بالصورة يعني

    لو تشوف شركة معلنة ارباحها وتطبق عليها يكون احسن اخى الكريم
     
  3. Friday

    Friday عضو جديد

    التسجيل:
    ‏20 أغسطس 2003
    المشاركات:
    348
    عدد الإعجابات:
    0
    حاضر يا بو راشد

    لكن حبة ..حبة ..كي تتضح الصورة ..


    عندما أقوم بشرح القوائم بشكل مفصل بأذن الله
    ..سأضع صور لقوائم شركات معروفة وكثيرة الطرح في المنتدى.

    تحياتي
     
  4. ابوراشد

    ابوراشد عضو جديد

    التسجيل:
    ‏20 سبتمبر 2003
    المشاركات:
    1,300
    عدد الإعجابات:
    0
    ننطر حبه جبة بس ياريت اخوى فرايدي
    اول شركة تشرحها شركة
    tgal :(

    سر ونحن ورائك
     
  5. ابوسالم

    ابوسالم عضو جديد

    التسجيل:
    ‏23 ابريل 2004
    المشاركات:
    155
    عدد الإعجابات:
    0
    الاخ الفاضل فرايدي ..

    تسلم على هالمجهود الواضح و بارك الله فيك , ونحن بانتظار التكمله ومنكم نستفيد واذا كان بالامكان ان تضع اسماء المصطلحات باللغة الانجليزية من اجل ان نتابع معك خطوة بخطوة ولكي نحفضها ونتعود عليها ..

    تقبل خالص تحياتي
     
  6. yaser

    yaser عضو جديد

    التسجيل:
    ‏9 يناير 2004
    المشاركات:
    162
    عدد الإعجابات:
    0
    مشكور أخ فرايدي

    موضوع مميز واصل بارك الله فالكثير بحاجة لمعرفة القوائم المالية وكيفية قراءتها .

    تحياتي للجميع ،،،
     
  7. أبو راكان

    أبو راكان عضو جديد

    التسجيل:
    ‏16 ابريل 2004
    المشاركات:
    135
    عدد الإعجابات:
    0
    مكان الإقامة:
    الكويت
    الله يعطيك العافية

    بارك الله فيك وموضوع مهم للغاية وراح يفيد الكثير من الأعضاء
     
  8. مشروع مستثمر

    مشروع مستثمر عضو جديد

    التسجيل:
    ‏29 يناير 2004
    المشاركات:
    92
    عدد الإعجابات:
    0
    موضوع جدا مهم لاحتياج الكثير منا لفهمه ومشكور اخي Friday ولك كل التقدير.
     
  9. بويعقوب

    بويعقوب عضو جديد

    التسجيل:
    ‏19 نوفمبر 2003
    المشاركات:
    67
    عدد الإعجابات:
    0
    مكان الإقامة:
    الكويت
    يعجز اللسان عن شكرك يا أستاذ فرايدي.
    أو تعجز الأصابع عن طباعة كلمات الشكر لك يا أستاذنا الكريم. :d
     
  10. متدرب أسهم

    متدرب أسهم عضو جديد

    التسجيل:
    ‏31 يناير 2004
    المشاركات:
    97
    عدد الإعجابات:
    0
    تسلم يدك اخوي فريدي فعلا ننتظر هذه النوعيه من المواضيع الى الامام ;)

    لديك اسلوب جميل وجذاب في طرح المواضيع اتمنى ان تستمر في هذا الموضوع

    في اقرب فرصة ولدي طلب وضع شركتين من القطاع للمقارنة ببيانتهما

    وفقك الله