محلل مالي 100
عضو نشط
- التسجيل
- 16 فبراير 2024
- المشاركات
- 20
برنامج مراجعة المشتريات ومردودات المشتريات
إجراء المراجعة : أحصل على بيان مقارن بملخص المشتريات ومردودات المشتريات.
الهدف من الإجراء: لتحقق من دقة و صحة الحساب .أحصل على أو أعد بيان مقارن بملخص المشتريات و مردودات المشتريات .
تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .
أستعرض البيان لأي حذف واضح .
طابق إجمالي البيان مع الأستاذ العام و المقارن على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة ) .
2- إجراء المراجعة : فحص حساب المشتريات و مردودات المشتريات.
الهدف من الإجراء : التحقق من صحة و اكتمال حساب المشتريات و مردودات المشتريات .
أحصل على بيان بأجمالي المشتريات و مردودات المشتريات شهريا
و للسنه ككل و نفذ الإجراءات التالية:
تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .
مطابقة الأرصدة الشهرية بالبيان مع سجلات المشتريات و مردودات
المشتريات و إجمالي مع الأستاذ العام .
أولا: مراجعة حساب المشتريات
التأكد من صحة العمليات الحسابية بالفاتورة .
طابق الفاتورة مع التوريد الصادر و الاتفاق المبرم مع المورد
من حيث (السعر / الكمية / الخصم/ شروط الدفع.)
متابعة عدد ( ) صنف لكل فاتورة إلي بطاقات الصنف بالمخازن
و التأكد من إثباتها وارد .
متابعة قيمة الفاتورة إلي حساب المورد.
التأكد من وجود اعتماد للفاتورة من صاحب الصلاحية .
المتابعة إلي حساب الصندوق أو البنك للمشتريات النقدية
الالتزام بخصم الضرائب من المنبع من المورد .
أحصل على معلومات القطع المستندي المتعلقة بالمشتريات من حيث أخر سند استلام بضائع و تأكد من عدم وجود اختلاف بين تلك المعلومات وسجلات المشتريات.
ثانيا: مراجعة حساب مردودات المشتريات
ارجع إلي ملف إشعارات مردودات المشتريات و اختار عدد 3 أشعار و نفذ الآتي:
التأكد من وجود أمر من صاحب الصلاحية بإرجاع البضائع إلي المورد بناء على تقرير فني .
تابع الإشعارات مع بطاقات الصنف بالمخازن و تأكد من إثباتها كصادر .
ج- تابع توريد قيمة المردودات إلي حساب الصندوق أو البنك للمرتجع من المشتريات النقدية .
د- تابع إثبات قيمة المرتجعات للمشتريات الأجله إلي حساب المورد .
ه- تابع أجمالي مردودات المشتريات إلي الأستاذ العام .